什么是企业所得税汇算清缴？ 企业所得税实行预缴+汇算清缴制度。每季度末预缴，次年1月1日至5月31日对上一年度应纳税所得额统一核算，多退少补，称为汇算清缴。 关键时间节点 季度预缴：4月/7月/10月/次年1月各15日内 年度汇算截止： 5月31日 需要准备的资料 全年财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表） 完整会计账簿及原始凭证 各季度预缴申报表 固定资产折旧表 研发费用台账（如申请加计扣除） 常见纳税调整项目 调增 （需补税）：超标业务招待费、罚款支出、非公益性捐赠 调减 （可减税）：国债利息收入、符合条件的股息红利 小型微利企业优惠（2026年） 年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元，实际税率可低至 6.25% 。 常见误区 亏损也必须申报，并提交亏损弥补附表 研发费用加计扣除是合法节税的重要途径，很多企业白白错过 昆明奥德会计提供全年代账+汇算清缴一体化服务，欢迎咨询。