两者核心区别
增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，核心区别如下：
- 认定标准：连续12个月销售额500万元以下为小规模，超过500万元登记转为一般纳税人
- 税率：小规模按3%（也可以享受1%）开票；一般纳税人按6%/9%/13%，一般可抵扣进项税额
- 开票：小规模、一般纳税人都可以开增值税普通、专用发票，只是税率不同
- 申报：小规模按季申报；一般纳税人按月申报
选择小规模更合适的情况
- 税率更低，满足季度开票不足30万减免增值税（2027年12月31日到期）
- 采购成本更低
- 刚创业，业务量不稳定
选择一般纳税人更合适的情况
- 客户主要是企业，要求开具13%增值税专用发票
- 采购设备、库存商品多，进项税可以抵扣
- 参与政府采购或招投标
- 年营业额接近或超过500万元
2026年小规模免税政策
销售额季度不超过30万元免征增值税。符合条件的初创企业可充分利用此政策。
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